Nuevo procedimiento expedito para levantar el secreto bancario en fiscalizaciones

Una de las herramientas más relevantes de la Ley 21.713 de Cumplimiento Tributario es el nuevo procedimiento de levantamiento expedito del secreto bancario en sede judicial, con un plazo máximo de 5 días.

Este procedimiento aplica en casos donde el contribuyente no puede oponerse al levantamiento por originarse en fiscalizaciones a partir de información recabada según el artículo 85 ter del Código Tributario sobre transferencias bancarias.

También procede cuando existen inconsistencias de más de 2.000 UTM en los últimos 36 meses, o cuando el contribuyente incurre reiteradamente en infracciones graves: no llevar contabilidad, no exhibir libros contables, o no concurrir ante el SII a prestar declaración cuando es citado legalmente.

Como contrapartida, la ley fortalece la Defensoría del Contribuyente (DEDECON) y crea figuras como el denunciante anónimo (con recompensa del 10% de las multas) y la colaboración sustancial para perseguir asociaciones de contribuyentes que cometen delitos tributarios.